Какие налоги введут в 2026 году и как это повлияет на бизнес

интересно

Главная
→
Статьи

Новый пакет законопроектов Минфина, о котором мы писали ранее, помимо поправок в бюджет предполагает изменения в Налоговом кодексе. Большая часть начнет действовать с 1 января 2026 года, если реформу примут. Обсуждаем самое важное.

Использование наших материалов (полностью или частично) разрешено только с указанием активной ссылки на конкретный материал. Приведенные цифры верны на дату публикации.

1️⃣ Повышение НДС до 22%

Главная новость — общая ставка налога на добавленную стоимость вырастет с текущих 20 до 22%. Льготный НДС 10% сохранится лишь для социально значимых категорий товаров: продуктов питания, товаров для детей и медикаментов.

2️⃣ Снижение порога для УСН

Власти планируют снизить порог доходов для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) — этим режимом пользуется около 70% индивидуальных предпринимателей в РФ. Если раньше они освобождались от НДС при доходах до 60 млн ₽, то теперь верхняя граница будет 10 млн ₽. Но пониженные ставки для УСН останутся: НДС составит 5% при доходах 10–250 млн ₽ и 7% при доходах 250–450 млн ₽.

3️⃣ Снижение порога для ПСН

Для предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) порог доходов тоже снизят с 60 до 10 млн ₽. Разница в том, что, если ИП превысит этот порог, патент нельзя будет использовать в принципе. Кроме того, на патент больше не смогут претендовать розничные магазины, охранные и транспортные предприятия (независимо от доходов) — это около половины от всех ИП на ПСН сейчас.

4️⃣ Увеличение страховых взносов

Для ИТ-организаций будет действовать новый тариф страховых взносов. Если раньше компании перечисляли в налоговую по 7,6% с зарплаты сотрудников вместо базовых 30%, то теперь будут платить 15% в рамках единой предельной величины (2,979 млн ₽ в 2026 году) и 7,6% с доходов, превышающих эту сумму.

Кроме того, претендовать на страховую льготу больше не смогут резиденты «Сколково», а также МСП, которые не относятся к приоритетным отраслям. А вот предприятия в сфере радиоэлектроники будут облагаться по ставке 15% только в рамках единой предельной величины (сверх нее — 0%).

5️⃣ Введение НДС для некоторых товаров

«Тихой сенсацией» для ИТ-отрасли Forbes называет возвращение НДС при продаже ПО, которое входит в реестр отечественного софта. Раньше эта продукция освобождалась от налога — льготой пользовались до 60% стартапов (всего в реестре отечественного ПО 27+ тыс. продуктов). Ставка будет стандартной — 22%.

Также Минфин обсуждает введение НДС на зарубежные товары, продаваемые через маркетплейсы (сейчас такого налога нет). Обложить трансграничные покупки могут с 2027 года по льготной ставке 5%, которая будет расти на 5% каждый год до 2030-го.
Мы перечислили лишь часть нововведений. Ряд пунктов связаны с порядком подачи отчетности, переносом убытков, обложением букмекерских компаний и другими нюансами. Но некоторые изменения могут идти отдельными постановлениями. Так, недавно Совфед рекомендовал досрочно завершить эксперимент с самозанятыми. В теории, уже в 2026-м до 14 млн россиян могут лишиться льготного налогообложения по ставке 4/6% без уплаты страховых взносов.

📛 Как изменения скажутся на компаниях

Сильнее всего пострадает малый бизнес в сфере услуг и ритейла — многие ИП столкнутся с НДС, что приведет к банкротству или росту цен и утрате конкурентного преимущества. Их место займут крупные сети, которые тоже почувствуют удар, но не такой значимый.
Налоговая реформа уменьшит число частных продавцов на маркетплейсах, что скажется на объеме предложения. Этот фактор — еще один довод в пользу более крупных селлеров и офлайн-ритейла (подробнее тут).
Среди пострадавших будут девелоперы, поскольку цены на материалы и работы вырастут. Это может подорвать наметившееся восстановление рынка недвижимости.
С давлением столкнутся разработчики ПО, у которых ФОТ достигает 80% расходов. Это может привести к замедлению роста ИТ-рынка до 10% (против 15-20% годом ранее), новым поглощениям и еще большей консолидации вокруг ИТ-гигантов.
Среди бенефициаров реформы — финсектор, здравоохранение, энергетика и сырьевые компании, работающие на экспорт. На них влияние налогов будет околонулевым.