«Налог на богатых»: кто и как будет платить НДФЛ по повышенной ставке 15 %?

задать свой вопрос

Главная
→
Вопрос-ответ

Отвечает Александр Филимонов, генеральный директор «Система Капитал Консультации»

Использование наших материалов (полностью или частично) разрешено только с указанием активной ссылки на конкретный материал. Приведенные цифры верны на дату публикации.

Ставка налога на доход физических лиц отныне не будет универсальной для всех категорий граждан. Повышение НДФЛ с 13 до 15 процентов для тех, кто получает более пяти миллионов рублей в год, уже назвали «налогом на богатых». Разбираемся, какие виды дохода попадают в налогооблагаемую базу, каков предполагаемый механизм расчета.

В рамках обращения главы государства от 23 июня 2020 года к гражданам России был объявлен целый ряд изменений в части налогообложения, в том числе касающихся налогообложения физических лиц. Шкала НДФЛ больше не будет плоской и единой для всех.

Прежде всего, было предложено введение повышенной ставки в 15 % по налогу на доходы физических лиц для доходов, превышающих пять миллионов рублей в год. Важно, что облагаться по ставке 15 % будет только та часть доходов, которая превышает пять миллионов рублей. Это президент отметил отдельно.

На сегодняшний день каких-либо уточнений по данному вопросу нет, поэтому стоит дождаться текста законопроекта, вносящего изменения в главу 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»), чтобы оперировать точными данными.

Сразу стоит обратить внимание, что новая ставка налогообложения будет действовать лишь в отношении доходов, полученных физическими лицами начиная со следующего, 2021 года.

Многие комментаторы бросились подсчитывать, какая же должна быть зарплата, чтобы доход начал облагаться по повышенной ставке, и пришли к выводу: свыше 417 тыс. р. в месяц. Однако такое утверждение справедливо лишь отчасти. Налогоплательщикам — физическим лицам следует иметь в виду, что налогооблагаемые доходы не ограничиваются одной лишь заработной платой.

В состав налогооблагаемого дохода, который будет учитываться при подсчете пятимиллионного порога, входят также доходы, полученные:

от банковских вкладов;
от инвестиций в ценные бумаги;
от продажи имущества (например, квартиры или машины);
от сдачи имущества в аренду (например, квартиры или дачи) и другие.

Все это математически сокращает размер заработной платы, при которой возможно применение повышенной ставки налогообложения.

Остается непонятным вопрос: будут ли учитываться расходы (вычеты) при определении вышеназванного суммового порога? Например, физическое лицо купило ценные бумаги на общую сумму 6 млн рублей и затем продало их по цене 7,5 млн рублей. Какая сумма должна будет учитываться для определения суммового порога: доход 7,5 млн р. или финансовый результат от операций с ценными бумагами в целом — 1,5 млн р. (7,5 млн р. минус 6 млн р.)?

Сейчас формально (в силу п. 3 ст. 210 НК РФ) налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Это означает, что для расчета налога берется доход за вычетом установленных налоговым законом расходов (вычетов). Представляется, что закон «О внесении изменений в главу 23 НК РФ» сохранит действующий порядок определения налоговой базы по НДФЛ.

Также не до конца понятен процесс налогового администрирования применения такой ставки налогообложения. Очевидно, что возложить обязанность по исчислению налога по ставке 15 % на налоговых агентов — организации, выплачивающие доходы физическим лицам (к таковым относятся, например, работодатели), — не получится, поскольку они не знают и не могут знать о других источниках доходов физического лица, кроме собственного.

Возложить обязанность по самостоятельному исчислению налога физическими лицами через подачу налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ по итогам года означает положиться на правовую сознательность каждого человека в отдельности. И что-то нам подсказывает, что добровольного декларирования доходов свыше пяти миллионов рублей в год государство может от всех граждан не дождаться.

Существует вероятность того, что обязанность расчета суммы налога по повышенной ставке будет возложена непосредственно на сами налоговые органы, куда стекается вся информация о налогооблагаемых доходах физических лиц. Получив подобную информацию, налоговики могли бы направлять физическим лицам уведомления о необходимости доплаты налога по ставке 15 % с суммы превышения их годовым доходом установленного порога.

И последний вопрос, на котором хотелось бы заострить внимание, — заявленная целевая направленность повышенной ставки налогообложения. Речь идет о помощи в лечении людям с редкими заболеваниями. Смогут ли граждане контролировать выполнение государством целевого расходования данных средств? Это большой вопрос, на который готового ответа у нас пока нет.

Предельный срок принятия закона о введении прогрессии в уплате налога на доходы физлиц и о возможности платить фиксированный НДФЛ с зарубежных доходов без декларирования перенесли с 24 июля на 1 ноября.

Полезно? Поделитесь записью с друзьями и подпишитесь на новые материалы:

Приложения для работы
в личном кабинете

Вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных

+7 495 228 15 05

Перезвоните мне

Если у вас есть вопросы,
мы поможем разобраться

© 2023, Общество с ограниченной ответственностью УК «Система Капитал».

115432, г. Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Даниловский, пр-кт Андропова, д. 18 к. 1

Общество с ограниченной ответственностью УК «Система Капитал». Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 045- 13853-001000 выдана Центральным Банком Российской Федерации (Банк России) 13.03.2014 г. Результаты деятельности управляющего по управлению ценными бумагами в прошлом не определяют доходы учредителя управления в будущем. Управляющий не обещает и не гарантирует получение какого — либо дохода, а также полного возврата ценных бумаг и/или денежных средств, переданных в доверительное управление. Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00041, выдана ФКЦБ России 17.01.2001 г. Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в инвестиционные фонды, прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами могут быть предусмотрены надбавки к расчетной стоимости инвестиционных паев при их выдаче и (или) скидки с расчетной стоимости инвестиционных паев при их погашении. Взимание надбавок и скидок уменьшает доходность инвестиций в инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. Получить подробную информацию о паевых инвестиционных фондах, ознакомиться с правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, а также с иными документами, предусмотренными Федеральным законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" и нормативными правовыми актами в сфере финансовых рынков, можно по адресу: Российская Федерация, 115432, г. Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Даниловский, пр-кт Андропова, д. 18 к. 1, телефону: +7 (495) 228-15-05, факсу: +7 (495) 228-01-12 (доб. 5656) с понедельника по четверг — c 9:30 до 18:30, в пятницу — с 9:30 до 17:30, на сайте Управляющей компании, в пунктах приема заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев агента по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев фондов (со списком пунктов приема заявок можно ознакомиться на сайте Управляющей компании). Информация, связанная с деятельностью Управляющей компании, раскрывается на сайте в сети Интернет по адресу http://sistema-capital.com. Оказываемые ООО УК «Система Капитал» финансовые услуги не являются услугами по открытию банковских счетов и приему вкладов. Денежные средства, передаваемые по договору доверительного управления, не подлежат страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

МТС Инвестиции - объект авторского права ПАО «МТС», используемый компаниями группы АФК Система на основе лицензионного договора. Мобильное приложение ООО УК «Система Капитал» («МТС Инвестиции») - возрастная категория 0+. Программное обеспечение предоставляется конечным пользователям – физическим лицам бесплатно на условиях открытой лицензии. С условиями можно ознакомиться на площадках Google Play и App Store.

Представленные материалы и информация не являются индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в них, могут не соответствовать Вашему инвестиционному профилю. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО УК «Система Капитал» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленных материалах и информации.

Расчет показателей, представленный в Личном кабинете, носит исключительно информационный характер, не учитывает налоги и иные обязательные платежи, надбавки/скидки к/с расчетной стоимости инвестиционного пая и не имеет целью предложение ценных бумаг, продуктов или услуг. Сравнение результатов инвестиционной деятельности основано на расчетах доходности, произведенных в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

С информацией об условиях электронного взаимодействия с ООО УК «Система Капитал» можно ознакомиться в Соглашении об электронном документообороте ООО УК «Система Капитал».

Информация о профессиональном участнике рынка ценных бумаг ООО УК «Система Капитал», информация, предоставляемая ООО УК «Система Капитал» в соответствии с Базовым стандартом защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих управляющих, информация о договоре доверительного управления, в том числе на ведение индивидуального инвестиционного счета, и стандартных стратегиях управления доступна на официальном сайте ООО УК «Система Капитал».

С информацией об управляющей компании ООО УК «Система Капитал», информацией, предоставляемой ООО УК «Система Капитал» в соответствии с Базовым стандартом защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих акционерные инвестиционные фонды и управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, информацией о паевых инвестиционных фондах под управлением ООО УК «Система Капитал», в том числе стоимости чистых активов и расчетной стоимости инвестиционного пая паевых инвестиционных фондов, можно ознакомиться официальном сайте ООО УК «Система Капитал»:

Брокерские и депозитарные услуги оказывает ПАО «МТС-Банк»: 115432, город Москва, проспект Андропова, дом 18, корпус 1. Тел. +7 (495) 777-00-01.

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг № 177-04613-100000 от 24.01.2001 на осуществление брокерской деятельности, лицензия на осуществление депозитарной деятельности №177-04660-000100 от 24.01.2001 г.

Раскрытие информации профессиональным участником рынка ценных бумаг доступно на официальном сайте ПАО «МТС – Банк».

Информация, предоставляемая ПАО «МТС – Банк» в соответствии с Базовыми стандартами защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих брокеров и депозитариев доступна на официальном сайте ПАО «МТС – Банк».

С регламентом и документами связанными с обслуживанием брокерского счета и условиями депозитарного обслуживания можно ознакомиться на официальном сайте ПАО «МТС – Банк».

Оказываемые брокером финансовые услуги не являются услугами по открытию банковских счетов и приему вкладов. Денежные средства, передаваемые по договору о брокерском обслуживании, не подлежат страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

ПАО «МТС-Банк» информирует о запрете на осуществление действий, относящихся к манипулированию рынком, и ограничениях на использование инсайдерской информации и (или) манипулирование рынком, предусмотренных статьями 5 и 6 Федерального закона от 27.07.2010 № 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России.

Изменение цены торгуемого инструмента – процентный показатель, отражающий изменение цены последней сделки на конец периода к цене последней сделки на начало периода.

Связаться с нами

BY SVOEMEDIA

Видео

Используя данный сайт, вы даете согласие на использование файлов cookie, помогающих нам сделать его удобнее для вас

Ок, не показывать больше