19-09-2019 21:54

В каких случаях не нужно платить налог с дохода от продажи ценных бумаг?

Отвечает Александр Филимонов, генеральный директор «Система Капитал консультация» по налоговым вопросам
Использование наших материалов (полностью или частично) разрешено только с указанием активной ссылки на конкретный материал. Приведенные цифры верны на дату публикации.
Доход от инвестиций в ценные бумаги (акции и облигации), как и любой другой, облагается налогом. Однако в определенных случаях для продавцов долгосрочных бумаг предусмотрен вычет. Положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ при условиях:

1. Ценные бумаги (акции, облигации):

обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг, паи ОПИФ;
были приобретены после 1 января 2014 года;
находились у вас в собственности более трех лет;
не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);
не распространяется на купонные (дивидендные) выплаты;
не распространяется на ЦБ иностранных эмитентов, не допущенных к обращению российского организатора торговли.

2. Вы являетесь налоговым резидентом в календарном году получения такого дохода.

Величина максимального положительного результата рассчитывается по следующей формуле:
Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ = [3 млн руб.] × [количество лет владения]
Кто такой налоговый резидент?

После каждой выплаты какого-либо дохода (продажа ценных бумаг, зарплата и т. д.) налоговым агентом определяется статус физического лица. Здесь все просто: если в предшествующие дате выплаты 12 месяцев физическое лицо находилось на территории Российской Федерации 183 дня и дольше, то оно признается налоговым резидентом. Если меньше — нерезидентом. От статуса зависят ставки налога и объект налогообложения. Базовая ставка для российских граждан на доходы — 13 %, для прочих — 30 %, если иное не установлено в международном соглашении об избежании двойного налогообложения.
ЦБ, обращающиеся на ОРЦБ:
допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли;
информация о ценах публикуется в СМИ (в т. ч. электронных) либо может быть предоставлена организатором торговли в течение трех лет с даты совершения операции;
в течение трех последовательных месяцев, предшествующих сделке с ЦБ, хотя бы раз рассчитывалась средневзвешенная цена.

Индивидуальный инвестиционный счет

Государство поощряет инвестиции граждан в инструменты фондового рынка. Вы вправе использовать инвестиционный налоговый вычет, установленный налоговым законодательством, открыв специальный счет — ИИС. Существует два варианта таких инвестиционных вычетов, которые можно применить по своему выбору.

1. Вычет на взносы

При условии уплаты налога (НДФЛ) работодателем по ставке 13 %, рассчитывается с суммы перевода на открытый ИИС в течение каждого из трех лет использования счета с даты его открытия.
пример
Например, ваша заработная плата составляет 1,5 млн рублей в год. В таком случае работодатель ежегодно с выплаченных вам доходов удержал и заплатил в бюджет 195 тысяч рублей. Открыв ИИС на три года и внося ежегодно на счет по 400 тысяч, по итогам трех лет вы вправе получить возврат налога в размере 156 тысяч.

2. Вычет на доходы

Если вы не имеете официальных доходов, облагаемых по ставке 13 %, управляющая компания, открывшая для вас индивидуальный инвестиционный счет, не будет удерживать налог с прироста стоимости ваших вложений на ИИС.
пример
Например, вы ежегодно вносили на ИИС по одному миллиону рублей, доходность ваших вложений за первый год составила 23,8 % годовых, за второй год — 6,5 % годовых, а за третий 11,9 % годовых. Таким образом, на конец срока действия ИИС на счету у вас сформируется сумма 3 786 103 рублей, из которых 3 млн — это внесенные вами взносы, а 786 103 рублей — чистый доход, с которого не нужно будет платить налог.
Полезно? Поделитесь записью с друзьями и подпишитесь на новые материалы: