В каких случаях не нужно платить налог с дохода от продажи ценных бумаг?

задать свой вопрос

Главная
→
Вопрос-ответ

Отвечает Александр Филимонов, генеральный директор «Система Капитал Консультации» по налоговым вопросам

Использование наших материалов (полностью или частично) разрешено только с указанием активной ссылки на конкретный материал. Приведенные цифры верны на дату публикации.

Доход от инвестиций в ценные бумаги (акции и облигации), как и любой другой, облагается налогом. Однако в определенных случаях для продавцов долгосрочных бумаг предусмотрен вычет. Положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ при условиях:

1. Ценные бумаги (акции, облигации):

обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг, паи ОПИФ;
были приобретены после 1 января 2014 года;
находились у вас в собственности более трех лет;
не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);
не распространяется на купонные (дивидендные) выплаты;
не распространяется на ЦБ иностранных эмитентов, не допущенных к обращению российского организатора торговли.

2. Вы являетесь налоговым резидентом в календарном году получения такого дохода.

Величина максимального положительного результата рассчитывается по следующей формуле:

Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ = [3 млн руб.] × [количество лет владения]

Кто такой налоговый резидент?

После каждой выплаты какого-либо дохода (продажа ценных бумаг, зарплата и т. д.) налоговым агентом определяется статус физического лица. Здесь все просто: если в предшествующие дате выплаты 12 месяцев физическое лицо находилось на территории Российской Федерации 183 дня и дольше, то оно признается налоговым резидентом. Если меньше — нерезидентом. От статуса зависят ставки налога и объект налогообложения. Базовая ставка для российских граждан на доходы — 13 %, для прочих — 30 %, если иное не установлено в международном соглашении об избежании двойного налогообложения.

ЦБ, обращающиеся на ОРЦБ:

допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли;
информация о ценах публикуется в СМИ (в т. ч. электронных) либо может быть предоставлена организатором торговли в течение трех лет с даты совершения операции;
в течение трех последовательных месяцев, предшествующих сделке с ЦБ, хотя бы раз рассчитывалась средневзвешенная цена.

Индивидуальный инвестиционный счет

Государство поощряет инвестиции граждан в инструменты фондового рынка. Вы вправе использовать инвестиционный налоговый вычет, установленный налоговым законодательством, открыв специальный счет — ИИС. Существует два варианта таких инвестиционных вычетов, которые можно применить по своему выбору.

1. Вычет на взносы

При условии уплаты налога (НДФЛ) работодателем по ставке 13 %, рассчитывается с суммы перевода на открытый ИИС в течение каждого из трех лет использования счета с даты его открытия.

пример

Например, ваша заработная плата составляет 1,5 млн рублей в год. В таком случае работодатель ежегодно с выплаченных вам доходов удержал и заплатил в бюджет 195 тысяч рублей. Открыв ИИС на три года и внося ежегодно на счет по 400 тысяч, по итогам трех лет вы вправе получить возврат налога в размере 156 тысяч.

2. Вычет на доходы

Если вы не имеете официальных доходов, облагаемых по ставке 13 %, управляющая компания, открывшая для вас индивидуальный инвестиционный счет, не будет удерживать налог с прироста стоимости ваших вложений на ИИС.

пример

Например, вы ежегодно вносили на ИИС по одному миллиону рублей, доходность ваших вложений за первый год составила 23,8 % годовых, за второй год — 6,5 % годовых, а за третий 11,9 % годовых. Таким образом, на конец срока действия ИИС на счету у вас сформируется сумма 3 786 103 рублей, из которых 3 млн — это внесенные вами взносы, а 786 103 рублей — чистый доход, с которого не нужно будет платить налог.

Полезно? Поделитесь записью с друзьями и подпишитесь на новые материалы:

Приложения для работы
в личном кабинете

Вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных

+7 495 228 15 05

Перезвоните мне

Если у вас есть вопросы,
мы поможем разобраться

© 2023, Общество с ограниченной ответственностью УК «Система Капитал».

115432, г. Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Даниловский, пр-кт Андропова, д. 18 к. 1

Общество с ограниченной ответственностью УК «Система Капитал». Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 045- 13853-001000 выдана Центральным Банком Российской Федерации (Банк России) 13.03.2014 г. Результаты деятельности управляющего по управлению ценными бумагами в прошлом не определяют доходы учредителя управления в будущем. Управляющий не обещает и не гарантирует получение какого — либо дохода, а также полного возврата ценных бумаг и/или денежных средств, переданных в доверительное управление. Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00041, выдана ФКЦБ России 17.01.2001 г. Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в инвестиционные фонды, прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами могут быть предусмотрены надбавки к расчетной стоимости инвестиционных паев при их выдаче и (или) скидки с расчетной стоимости инвестиционных паев при их погашении. Взимание надбавок и скидок уменьшает доходность инвестиций в инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. Получить подробную информацию о паевых инвестиционных фондах, ознакомиться с правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, а также с иными документами, предусмотренными Федеральным законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" и нормативными правовыми актами в сфере финансовых рынков, можно по адресу: Российская Федерация, 115432, г. Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Даниловский, пр-кт Андропова, д. 18 к. 1, телефону: +7 (495) 228-15-05, факсу: +7 (495) 228-01-12 (доб. 5656) с понедельника по четверг — c 9:30 до 18:30, в пятницу — с 9:30 до 17:30, на сайте Управляющей компании, в пунктах приема заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев агента по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев фондов (со списком пунктов приема заявок можно ознакомиться на сайте Управляющей компании). Информация, связанная с деятельностью Управляющей компании, раскрывается на сайте в сети Интернет по адресу http://sistema-capital.com. Оказываемые ООО УК «Система Капитал» финансовые услуги не являются услугами по открытию банковских счетов и приему вкладов. Денежные средства, передаваемые по договору доверительного управления, не подлежат страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

МТС Инвестиции - объект авторского права ПАО «МТС», используемый компаниями группы АФК Система на основе лицензионного договора. Мобильное приложение ООО УК «Система Капитал» («МТС Инвестиции») - возрастная категория 0+. Программное обеспечение предоставляется конечным пользователям – физическим лицам бесплатно на условиях открытой лицензии. С условиями можно ознакомиться на площадках Google Play и App Store.

Представленные материалы и информация не являются индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в них, могут не соответствовать Вашему инвестиционному профилю. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО УК «Система Капитал» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленных материалах и информации.

Расчет показателей, представленный в Личном кабинете, носит исключительно информационный характер, не учитывает налоги и иные обязательные платежи, надбавки/скидки к/с расчетной стоимости инвестиционного пая и не имеет целью предложение ценных бумаг, продуктов или услуг. Сравнение результатов инвестиционной деятельности основано на расчетах доходности, произведенных в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

С информацией об условиях электронного взаимодействия с ООО УК «Система Капитал» можно ознакомиться в Соглашении об электронном документообороте ООО УК «Система Капитал».

Информация о профессиональном участнике рынка ценных бумаг ООО УК «Система Капитал», информация, предоставляемая ООО УК «Система Капитал» в соответствии с Базовым стандартом защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих управляющих, информация о договоре доверительного управления, в том числе на ведение индивидуального инвестиционного счета, и стандартных стратегиях управления доступна на официальном сайте ООО УК «Система Капитал».

С информацией об управляющей компании ООО УК «Система Капитал», информацией, предоставляемой ООО УК «Система Капитал» в соответствии с Базовым стандартом защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих акционерные инвестиционные фонды и управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, информацией о паевых инвестиционных фондах под управлением ООО УК «Система Капитал», в том числе стоимости чистых активов и расчетной стоимости инвестиционного пая паевых инвестиционных фондов, можно ознакомиться официальном сайте ООО УК «Система Капитал»:

Брокерские и депозитарные услуги оказывает ПАО «МТС-Банк»: 115432, город Москва, проспект Андропова, дом 18, корпус 1. Тел. +7 (495) 777-00-01.

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг № 177-04613-100000 от 24.01.2001 на осуществление брокерской деятельности, лицензия на осуществление депозитарной деятельности №177-04660-000100 от 24.01.2001 г.

Раскрытие информации профессиональным участником рынка ценных бумаг доступно на официальном сайте ПАО «МТС – Банк».

Информация, предоставляемая ПАО «МТС – Банк» в соответствии с Базовыми стандартами защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих брокеров и депозитариев доступна на официальном сайте ПАО «МТС – Банк».

С регламентом и документами связанными с обслуживанием брокерского счета и условиями депозитарного обслуживания можно ознакомиться на официальном сайте ПАО «МТС – Банк».

Оказываемые брокером финансовые услуги не являются услугами по открытию банковских счетов и приему вкладов. Денежные средства, передаваемые по договору о брокерском обслуживании, не подлежат страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

ПАО «МТС-Банк» информирует о запрете на осуществление действий, относящихся к манипулированию рынком, и ограничениях на использование инсайдерской информации и (или) манипулирование рынком, предусмотренных статьями 5 и 6 Федерального закона от 27.07.2010 № 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России.

Изменение цены торгуемого инструмента – процентный показатель, отражающий изменение цены последней сделки на конец периода к цене последней сделки на начало периода.

Связаться с нами

BY SVOEMEDIA

Видео

Используя данный сайт, вы даете согласие на использование файлов cookie, помогающих нам сделать его удобнее для вас

Ок, не показывать больше